Sfide fiscali attuali dell'economia moderna digitalizzata: le risposte dall'ordinamento giuridico dell'UE

Abstract

La tassazione è sempre stata di grande importanza per ogni Stato. Essendo la principale fonte di reddito pubblico, è fondamentale che i regolamenti coprano tutti i tipi di beni, entità e operazioni tassabili. Tuttavia, nell'ultimo secolo la natura delle transazioni economiche è cambiata drasticamente a causa della globalizzazione e della digitalizzazione, e le normative fiscali riescono a malapena a tenere il passo. Infatti, le attuali normative fiscali internazionali si rivelano inadeguate ad affrontare determinate operazioni economiche in un panorama economico di rapida evoluzione. Anche se esiste una comprensione globale sulla necessità di creare un sistema fiscale unico e universale per affrontare tali sfide, l’accordo è difficile da raggiungere. Alcune delle principali difficoltà riguardano la determinazione della giurisdizione che deve riscuotere le imposte sui profitti creati digitalmente dalle imprese, quali operazioni sono imponibili e l’importo della tassa da applicare. Organizzazioni internazionali come l'OCSE, le Nazioni Unite e l’UE si impegnano per trovare soluzioni – fino ad oggi, con relativo successo.

Taxation has always been of great importance for every state. Since it is the major source of public income, it is crucial that the regulations properly address all types of taxable goods, entities and operations. Nevertheless, during the past century, the nature of economic transactions has been changing drastically due to globalization and digitalization, and tax regulations can barely keep up. In fact, current international fiscal regulations prove to be inadequate in addressing certain operations in such a rapidly changing economic scenario. Even though there is global understanding regarding the fact that a single, universal tax-system is needed to tackle the challenges, such an agreement is difficult to reach. Some of the major challenges being faced are determining which jurisdiction shall collect taxes on enterprises’ digitally created profit, which operations are taxable, and the amount of the tax to be imposed. International organizations such as the OECD, the UN, and the EU have been putting great amounts of efforts in attempting to find solutions – so far, with relative success.