La previdenza complementare in Italia: le prestazioni offerte dai fondi pensione

Abstract

In questo elaborato vengono illustrate le prestazioni a disposizione dei soggetti che decidono di aderire alla previdenza complementare italiana, trattamenti erogati dai fondi pensione ed affiancati a quelli offerti dal sistema obbligatorio, quindi prestazioni complementari e non sostitutive a quelle del sistema pubblico di base. Nel primo capitolo viene presentata la previdenza complementare in generale, mettendone in evidenza la funzione e gli obbiettivi e ne vengono ripercorse le principali tappe evolutive normative, dal D.lgs. n. 124/1993 con il quale sono state poste le basi per la creazione di un secondo pilastro del sistema previdenziale italiano attraverso l’introduzione di una disciplina organica dei fondi pensione, fino al D.lgs. n. 252/2005 che ha riformato la previdenza complementare e ne contiene l’attuale disciplina, concentrandosi sulla figura del “TFR maturando” che ha avuto un peso rilevante relativamente alla riforma attuata. Nel secondo capitolo, dopo aver classificato i fondi pensione ed averne descritto le caratteristiche principali, si passa ad analizzare nello specifico le prestazioni offerte dalle forme pensionistiche complementari, esponendone le regole ed i requisiti generali per l’erogazione ed illustrandone le tipologie, con una descrizione sia delle prestazioni delle quali è possibile beneficiare alla maturazione dei requisiti previsti per il sistema obbligatorio, quindi al momento del pensionamento, sia delle prestazioni ante pensionamento. Nel terzo capitolo vengono esposti brevemente i benefici fiscali della previdenza complementare, illustrando il trattamento fiscale delle prestazioni di previdenza complementare.

The thesis illustrates the beneficts available to individuals who decide to join the Italian supplementary pension system, treatments provided by pension funds and alongside those offered by the mandatory system, therefore benefits that are complementary and not substitutes for those of the basic public system. In the first chapter, supplementary pension provision in general is presented, highlighting its function and objectives and its main regulatory evolutionary stages are retraced, from the Legislative Decree. n. 124/1993 with which the foundations were laid for the creation of a second pillar of the Italian social security system through the introduction of an organic regulation of pension funds, up to the Legislative Decree. n. 252/2005 which reformed the supplementary pension system and contains the current regulations, focusing on the figure of the "TFR accruing" which had a significant weight in relation to the reform implemented. In the second chapter, after having classified pension funds and describing their main characteristics, we move on to specifically analyze the benefits offered by complementary pension schemes, setting out the rules and general requirements for their provision and illustrating the types, with a description both the benefits from which it is possible to benefit upon fulfillment of the requirements for the compulsory system, therefore at the time of retirement, and the pre-retirement benefits. In the third chapter, the tax benefits of supplementary pension provision are briefly exposed, illustrating the tax treatment of supplementary pension benefits.