L'evoluzione dell'evasione fiscale in Italia: un'analisi giuridico-economica

Abstract

The objective of this paper is to analyze tax evasion from various angles with the aim of obtaining an overview of the phenomenon, its problems, and possible methods to stem it. The analysis will be conducted starting, after a brief parenthesis on the Italian history of tax evasion and the fight against it, from the definition of the Italian tax system and the description of the individual taxes that make it up. After the introduction of the concepts of unobserved economy and underground economy and the illustration of the different phenomena that make them up, distinguishing between tax evasion, avoidance and tax erosion, we will analyze the different forms that the fight against tax evasion has taken over time and its main tools. The focus of the paper will concern the analysis of the data available to us on the phenomenon, mainly using the estimates of the National Institute of Statistics (Istat). We will start by understanding how tax evasion is estimated in Italy and then focus on the impact of this on the Italian Gross Domestic Product (GDP). We will therefore go to examine the sectors that contribute most to the growth of the undeclared economy, distinguishing between under-declarations and irregular work. The fundamental concept of the tax gap will also be introduced, which allows us to economically quantify the loss of revenue for the State due to the unobserved economy. In the last chapter, we will consider the main causes and effects of the evasion phenomenon. Thanks to a survey by the Bank of Italy, we will discover the opinions of Italians on tax evasion and we will use indicators to quantify their civic sense. Taking into account what we have learned, we will take care of indicating possible solutions to the identified causes. We will then discover the effects on the community, both from an economic and social point of view and on the individual tax evader, listing the main crimes attributable to him.

L’obiettivo di questo elaborato ha lo scopo di analizzare l’evasione fiscale da più angolazioni con lo scopo di ottenere una visione d’insieme sul fenomeno, le sue problematiche e i possibili metodi per arginarlo. L'analisi si condurrà partendo, dopo una breve parentesi sulla storia italiana dell’evasione e della lotta a questa, dalla definizione del sistema fiscale italiano e la descrizione dei singoli tributi che lo compongono. Dopo l’introduzione i concetti di economia non osservata ed economia sommersa e l’illustrazione dei diversi fenomeni che le compongono, distinguendo tra evasione, elusione ed erosione fiscale, si andrà ad analizzare le diverse forme che la lotta all’evasione ha preso nel tempo e i suoi principali strumenti. Il focus dell’elaborato riguarderà l’analisi dei dati a nostra disposizione sul fenomeno, utilizzando principalmente le stime dell’Istituto Nazionale di Statistica (Istat). Partiremo dal capire come viene stimata l’evasione fiscale in Italia per poi concentrarci sull’impatto di questa sul Prodotto Interno Lordo (PIL) italiano. Andremo quindi ad esaminare i settori che più contribuiscono alla crescita del sommerso economico distinguendo tra sotto-dichiarazioni e lavoro irregolare. Verrà inoltre introdotto il concetto fondamentale di tax gap, che ci permette di quantificare economicamente il mancato gettito per lo Stato dovuto all’economia non osservata. Nell’ultimo capitolo considereremo le principali cause ed effetti del fenomeno evasivo. Grazie ad un’indagine della Banca d’Italia scopriremo le opinioni degli italiani sull’evasione fiscale e utilizzeremo degli indicatori per quantificare il loro senso civico. Tenendo conto di ciò che abbiamo appreso ci occuperemo di indicare delle possibili soluzioni alle cause individuate. Scopriremo poi gli effetti sulla comunità, sia dal punto di vista economico che da quello sociale, e sul singolo evasore, elencando i principali reati a lui imputabili.