L'Intelligenza artificiale nei controlli fiscali

Abstract

L’evoluzione tecnologia ha investito ogni campo ed ogni settore della società odierna, andando a ridefinire completamente i rapporti fra tutte le Amministrazioni ed i cittadini. In questo speciale e delicato contesto, l’Amministrazione Finanziaria si è ritrovata dinanzi ad un nodo problematico: modernizzare i propri strumenti, introducendo ad essi le nuove tecnologie, al fine di efficientare il contrasto dell’evasione e dell’elusione fiscale, continuando, però, a garantire contemporaneamente i principi fondamentali sanciti dalla Costituzione e le tutele ai contribuenti. L’introduzione e l’applicazione dell’intelligenza artificiale (AI) nel sistema tributario rappresenta, dunque, uno dei passi fondamentali di quella che viene definita la “Quarta rivoluzione industriale”, segnando il progressivo superamento di una concezione prettamente analogica dell’attività amministrativa, per passare ad una concezione digitalizzata. L’Amministrazione Finanziaria ha, infatti, intrapreso un complesso percorso di digitalizzazione, spostando il centro della sua azione dall’analisi del singolo dato alla gestione di immensi volumi di dati, i cd. Big Data. Il presente lavoro di tesi si propone di analizzare le potenzialità dell’intelligenza artificiale, il suo impatto ed i suoi conseguenti rischi, sia giuridici che etici. Indaga come l’automazione, e, nello specifico, l’utilizzo di algoritmi e di tecniche di machine learning, riesca a modificare ed implementare i poteri di accertamento dell’Amministrazione Finanziaria e della Guardia di Finanza.

Technological evolution has impacted every field and sector of today's society, completely redefining the relationship between all administrations and citizens. In this unique and delicate context, the Tax Administration has faced a challenging challenge: modernizing its tools by introducing new technologies to them, in order to more efficiently combat tax evasion and avoidance, while simultaneously guaranteeing the fundamental principles enshrined in the Constitution and taxpayer protections. The introduction and application of artificial intelligence (AI) in the tax system therefore represents a fundamental step in what is being called the "Fourth Industrial Revolution," marking the progressive overcoming of a purely analog concept of administrative activity towards a digitalized one. The Tax Administration has, in fact, embarked on a complex digitalization journey, shifting its focus from the analysis of individual data to the management of immense volumes of data, known as Big Data. This thesis aims to analyze the potential of artificial intelligence, its impact, and its resulting risks, both legal and ethical. It investigates how automation, and specifically the use of algorithms and machine learning techniques, can modify and enhance the investigative powers of the Financial Administration and the Guardia di Finanza.