Il federalismo fiscale e il ruolo dell'Irap e Irpef nel sistema tributario decentrato

Abstract

Il compito principale di questo lavoro è quello di fornire un quadro approfondito e critico del federalismo fiscale. Il focus della ricerca di questo lavoro è capire fino a che punto il federalismo fiscale sia stato attuato in Italia. All'interno di questa tesi si è cercato di dare un'"immagine" del sistema federalista a partire dalle sue origini, delineandone struttura e principi attraverso le più importanti teorie economiche tradizionali. Solo avendo un'idea chiara dell'evoluzione nel tempo del concetto di federalismo fiscale possiamo comprendere l'attuale struttura, ripercorrendo le tradizionali teorie economiche di Oates, Buchanan e Tiebout. Cercando di ripercorrere un filo temporale, abbiamo poi analizzato le teorie alternative del federalismo fiscale facendo riferimento a due grandi economisti come Breton e Salmon. Nel secondo capitolo, invece, c'è un focus legislativo, che fa riferimento al sistema delle autonomie locali in Italia. In questo capitolo abbiamo cercato di capire com'è il quadro legislativo che regola il federalismo fiscale in Italia. Abbiamo analizzato due importanti passaggi legislativi, la riforma del Titolo V della Costituzione e la legge delega al governo. Il secondo capitolo, oltre a dare un'immagine di quella che è la normativa italiana sul federalismo fiscale, si occupa anche del sistema di finanziamento degli enti decentrati in Italia, con un importante riferimento al finanziamento dei LEP. Nei capitoli successivi è stato analizzato il sistema tributario italiano effettuando un confronto tra IRAP e IRPEF.

The main task of this work is to provide an in-depth and critical picture of fiscal federalism. The focus of the research of this work is to understand to what extent fiscal federalism has been implemented in Italy. Within this thesis we have tried to give an "image" of the federalist system starting from its origins, outlining its structure and principles through the most important traditional economic theories. Only having a clear idea of ​​the evolution over time of the concept of fiscal federalism can we understand the current structure, retracing the traditional economic theories of Oates, Buchanan and Tiebout. Trying to retrace a time thread, we then analyzed the alternative theories of fiscal federalism by referring to two great economists such as Breton and Salmon. In the second chapter, however, there is a legislative focus, which refers to the system of local autonomies in Italy. In this chapter we have tried to understand what the legislative framework that regulates fiscal federalism in Italy is like. We have analyzed two important legislative steps, the reform of Title V of the Constitution and the law delegating to the government. The second chapter, in addition to giving an image of what is the Italian legislation on fiscal federalism, also deals with the financing system of decentralized entities in Italy, with an important reference to the financing of LEPs. In the following chapters the Italian tax system was analyzed by making a comparison between IRAP and IRPEF.