La tassazione del gioco d'azzardo: equilibrio tra gettito fiscale e tutela sociale

Abstract

Con la tesi “Tassazione del gioco d’azzardo: equilibrio tra gettito fiscale e tutela sociale” si è voluto analizzare la complessa interazione fra l’interesse statale a valorizzare un settore che nel 2022 ha raccolto oltre 136 miliardi di euro (quasi l’8 % del PIL) e la necessità di contrastare i danni sociali derivanti dalla ludopatia. Nel primo capitolo viene inquadrato il fenomeno, definendo giuridicamente il gioco d’azzardo e il Disturbo da Gioco d’Azzardo Patologico, tracciandone l’evoluzione normativa e l’attuale gestione delle concessioni. Il secondo capitolo approfondisce il sistema tributario italiano: il PREU sulle AWP e VLT, calcolato sulla raccolta, e i prelievi calcolati sul margine per scommesse e giochi online, evidenziando l’asimmetria fra canale fisico e digitale. Il terzo capitolo esamina il paradosso fra gettito ed effetti sociali, illustrando politiche di prevenzione (Decreto Balduzzi, Decreto Dignità) e i rischi di spostamento verso il mercato illegale. Infine, il quarto capitolo propone riforme per: uniformare la base imponibile sul margine, modulare le aliquote tenendo conto di costi e rischi sociali, vincolare una quota del gettito a programmi di cura e rafforzare controlli e informazione. Le soluzioni prospettate mirano a conciliare sostenibilità fiscale ed equità sociale, garantendo che il gioco d’azzardo rimanga regolato con rigore e responsabilità.

With this thesis, “Gambling taxation: a balance between tax revenue and social protection” I aimed to analyze the complex interaction between the state’s interest in promoting a sector that in 2022 generated over €136 billion (nearly 8 % of GDP) and the need to counteract the social harms of gambling disorder. In the first chapter, the phenomenon is framed by providing a legal definition of gambling and Gambling Disorder, tracing its regulatory evolution and the current management of concessions. The second chapter delves into the Italian tax system: the PREU on AWP and VLT, calculated on total bets, and the levies based on operators’ margins for sports betting and online games, highlighting the asymmetry between the physical and digital channels. The third chapter examines the paradox between revenue and social impact, outlining prevention policies (the Balduzzi and Dignity Decrees) and the risks of migration to the illegal market. Finally, the fourth chapter proposes reforms to: align the tax base to operators’ margins, calibrate rates according to costs and social risks, earmark a portion of revenues for treatment programs, and strengthen oversight and information. The proposed solutions seek to reconcile fiscal sustainability with social equity, ensuring that gambling remains regulated with rigor and responsibility.